상속세 vs 증여세, 미리 넘기는 게 유리할까?

많은 자산가들이 고민하는 질문 중 하나가 바로 이것입니다. “자산을 자녀에게 넘길 때, 상속이 유리할까 증여가 유리할까?”

정답은 “상황에 따라 다르다”이지만, 세금 구조를 제대로 이해하고 시뮬레이션을 통해 비교하면 어떤 방식이 더 절세에 유리한지 판단할 수 있습니다.

이번 글에서는 상속세와 증여세의 구조, 공제 항목, 세율 비교, 실제 사례를 바탕으로 합리적인 의사결정을 위한 가이드를 제공합니다.

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✅ 1. 상속세와 증여세의 차이점

항목	상속세	증여세
발생 시점	사망 이후	생존 시점 언제든 가능
납세 의무자	상속인 (수령자)	수증자 (받는 사람)
세율 구조	과세표준 누진세율 (10~50%)	동일 (10~50%)
공제 혜택	배우자, 일괄공제, 연로자 공제 등 다양	증여재산공제 단일
신고·납부 시기	상속 개시일 6개월 이내	증여일 기준 3개월 이내

💡 상속세는 공제가 다양하고 세율은 같지만, 재산 전체에 세금 부과
💡 증여세는 공제가 적지만 미리 분산 가능

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✅ 2. 세율 및 공제 비교

[공통] 세율표 (2025년 기준)

과세표준	세율
1억 원 이하	10%
1억~5억	20%
5억~10억	30%
10억~30억	40%
30억 초과	50%

상속세 공제 항목

• 기본 공제: 5억 원
• 배우자 공제: 최대 30억 (조건 충족 시)
• 일괄공제: 5억 원
• 자녀, 직계존속 공제: 각 5천만 원 (미성년자는 나이×1천만 원)

증여세 공제 항목

증여자 관계	공제 한도
배우자	6억 원
직계존비속 (부모→자녀)	5천만 원 (미성년자 2천만 원)
기타 친족	1천만 원

✅ 증여는 “공제 후 과세”, 상속은 “전체 유산에서 공제”

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✅ 3. 미리 증여하면 유리한 이유

(1) 분산 전략 가능

• 예: 20억 원 자산을 10년에 걸쳐 자녀 2명에게 분할 증여
• 10년 단위로 공제 적용 가능 → 과세 최소화

(2) 증여 후 자산 가치 상승 시 세금 절감

• 예: 현재 10억 자산 → 3년 후 20억 상승 예상
• 지금 증여하면 세금은 10억 기준
• 상속 시엔 증가된 20억 기준으로 세금 부과

(3) 연부연납 가능

• 증여세는 5년 이내 분할 납부 신청 가능
• 부담 분산 효과

💡 자산의 미래가치가 크게 상승할 것 같다면 증여가 절대 유리

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✅ 4. 상속이 유리한 경우

(1) 배우자 공제 활용 시

• 예: 전체 재산 20억 중 15억을 배우자에게 상속 → 공제 최대 30억 활용 가능
• 상속세 없음 또는 낮은 부담

(2) 유산 규모가 작고 공제로 충분한 경우

• 전체 자산이 5~10억 이하인 경우 상속 공제만으로 과세 최소화 가능

(3) 증여세 신고 부담 피하고 싶은 경우

• 증여는 수시로 신고 및 납부 필요 → 실무 복잡
• 상속은 한 번에 정리

💡 배우자나 장애인 등에게 자산을 집중 상속하는 경우 상속이 더 유리할 수 있음

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✅ 5. 실전 시나리오 비교

시나리오 A: 지금 증여

• 자산: 10억 원
• 자녀 2명에게 5억씩 증여
• 공제: 각 5천만 원 × 2 = 1억
• 과세표준: 9억 → 세금 약 2.1억 (자녀 합산)

시나리오 B: 향후 상속

• 자산: 15억 (3년 후 예상 가치 상승)
• 상속공제: 기본 5억 + 자녀 5천만 원 × 2 = 6억
• 과세표준: 9억 → 세금 약 2.1억

✅ 같은 과세표준이라도, 자산이 증가하면 결과는 달라짐
→ 미리 증여한 쪽이 납세자 입장에서는 더 유리할 수 있음

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✅ 6. 절세 전략 핵심 요약

1. 자산이 클수록, 미래가치가 클수록 ‘증여’ 유리
2. 상속은 공제 항목이 다양하므로 전체 자산이 적다면 유리
3. 증여는 자녀 수, 시기 조절로 분산 가능
4. 상속은 갑작스러운 부채 문제, 상속포기 등 고려해야 함

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✅ 마무리 체크리스트

항목	확인 여부
자산의 현재가치 vs 미래가치를 비교했는가?	✅
배우자 공제 및 자녀 공제를 계산했는가?	✅
증여 시 10년 단위 분산 계획이 가능한가?	✅
자녀 수에 따른 공제 총액을 파악했는가?	✅
세무전문가 상담 및 시뮬레이션을 받았는가?	✅

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✅ 마무리 조언

증여든 상속이든 ‘세금’은 피할 수 없습니다. 다만, 어떻게 분산하고, 어떻게 미리 설계하느냐에 따라 수천만 원에서 수억 원까지 차이가 날 수 있습니다.

특히 자산 가치가 상승할 것이 분명한 자산(예: 부동산, 주식 등)은 증여를 통해 절세 효과를 극대화할 수 있습니다. 반면 공제 항목이 많은 상속은 상황에 따라 유리한 선택이 되기도 하죠.

가장 중요한 건 사전에 계획하고 전문가의 도움을 받는 것입니다. 무계획한 자산 이전은 결국 ‘세금 폭탄’으로 돌아옵니다.